Restricted stock options canada

Sobre Restritos Stock Awards. A Ação Restrita Stock Award é uma concessão de ações da empresa em que os direitos do destinatário no estoque são restritos até que as ações ganham ou caducam em restrições O período de restrição é chamado um período de aquisição Uma vez que os requisitos de aquisição são cumpridos, Um funcionário é dono das ações outright e pode tratá-los como ela faria qualquer outra ação de ações em sua conta. Como funcionam os planos de adjudicação de ações restritas. Quando um empregado é concedido um Prêmio de Ações Restritas, o empregado deve decidir se aceitar ou recusar a Concessão Se o empregado aceitar a concessão, pode ser exigido que pague ao empregador um preço de compra para a concessão. Após a aceitação de uma concessão e fornecendo o pagamento se aplicável o empregado deve esperar até que as concessão vests Os períodos de Vesting para concessões restringidas da ação podem ser time - Com base em um período estabelecido a partir da data de concessão, ou baseada em desempenho, muitas vezes vinculada à realização dos objetivos corporativos. Quando um Prêmio de Ações Restritas vence, o funcionário recebe as ações de O estoque ou o equivalente de dinheiro dependendo das regras do plano da companhia sem restrição. Tratamento de Imposto de Renda. Nas regras normais de imposto de renda federal, um empregado que recebe um Prêmio de Ações Restritas não é tributado no momento da concessão assumindo nenhuma eleição sob a Seção 83 b O montante do rendimento sujeito a imposto é a diferença entre o justo valor de mercado da subvenção no momento da aquisição, menos o montante pago pela subvenção , Se houver. Para as subvenções que pagam em ações reais, o período de retenção de imposto do empregado começa no momento da aquisição e a base de imposto do empregado é igual ao valor pago pela ação mais o montante incluído como receita de remuneração ordinária. Mais tarde a venda das ações, assumindo que o empregado detém as ações como um ativo de capital, o empregado reconheceria a renda ou perda de ganho de capital se esse ganho de capital seria um ganho de curto ou longo prazo. Pend no tempo entre o início do período de detenção em vesting ea data da venda subseqüente Consulte seu conselheiro fiscal sobre as conseqüências de imposto de renda para você. Imposto Especial 83 b Eleição. No Seção 83 b do Internal Revenue Code, os funcionários podem Alterar o tratamento fiscal de suas Prêmios de Ações Restritas Os empregados que optarem por fazer o imposto especial 83 b eleição estão optando por incluir o valor justo de mercado da ação no momento da concessão menos o valor pago pelas ações, se houver, como parte de sua renda Independentemente das restrições. Estarão sujeitos à retenção de imposto exigida no momento em que forem recebidas as ações de recompra de ações restritas. Além da inclusão de renda imediata, uma eleição especial 83 b levará o período de detenção da ação a começar imediatamente após a outorga Com um imposto especial 83 b eleição, os empregados não estão sujeitos ao imposto de renda quando as ações são adquiridas independentemente do justo valor de mercado no momento da aquisição e Não estão sujeitos a impostos adicionais até que as ações sejam vendidas. Os ganhos ou perdas subsequentes da ação seriam ganhos ou perdas de capital se as ações fossem mantidas como um ativo de capital. No entanto, se um empregado deixasse a empresa antes da aquisição, Não ter direito a qualquer reembolso de impostos anteriormente pagos ou uma perda fiscal em relação à ação confiscada. Um imposto especial 83 b eleição deve arquivado por escrito com o Internal Revenue Service IRS, o mais tardar 30 dias após a data da concessão Além disso , O empregado deve enviar uma cópia do formulário de eleição de imposto especial 83 b para seu empregador, e incluir uma cópia ao arquivar sua declaração anual de imposto de renda. Decidindo se deve fazer um imposto especial 83 b eleição. Quando fazer um imposto especial 83 b Eleição é uma importante decisão fiscal e financeira, e os funcionários são instados a consultar os seus consultores fiscais. Existem várias vantagens potenciais de fazer um imposto especial 83 b eleição. Estabelecer base de custos agora Ao pagar o imposto sobre a concessão agora, em vez Do que quando as ações são adquiridas, o preço atual das ações será estabelecido como base de custo para as ações concedidas. Quando as ações forem adquiridas, nenhum imposto será devido até que as ações sejam vendidas, independentemente do quanto as ações puderam ter mudado de valor. Controlar o calendário de reconhecimento de rendimentos futuros Ganho ou perda seria reconhecido apenas quando o estoque é vendido e não seria desencadeado pelo lapso de restrições de vesting. Capital ganha tratamento Supondo que o estoque é mantido como um ativo de capital, ganhos ou perdas futuros Seria tributado apenas como ganhos de capital e, portanto, estaria sujeito a taxas favoráveis ​​de imposto sobre ganhos de capital. Há também várias desvantagens potenciais de fazer uma eleição de imposto especial 83 b. Palling preços das ações Se o preço das ações diminuiu durante o período de aquisição, Existe o risco de que mais impostos sejam pagos com base no justo valor de mercado na data da concessão do que teria sido pago na aquisição de direitos. Timagem do pagamento do imposto Uma vez que os impostos são devidos quando a concessão é concedida, Eu preciso usar outros fundos para pagar a obrigação de retenção de impostos Em tratamento tributário normal, você não deve impostos até que a concessão vests e você poderia potencialmente usar algumas das ações vesting para cobrir sua retenção de imposto de imposto. Risco de confisco Se o estoque restrito O prêmio é perdido, por exemplo, deixando a empresa antes das ações vests, uma perda não pode ser reivindicada para fins fiscais com relação à adjudicação de ações restritas Além disso, não há nenhum reembolso sobre o imposto pago sobre a atribuição de ações restritas. Paying Income Tax on Restricted Stock Prêmios. Dependendo das regras do plano, os indivíduos que decidem não fazer um imposto especial 83 b eleição têm duas opções para cumprir a sua obrigação de retenção de imposto devido ao vesting ações líquidas ou pagar cash. Individuals que optar por ações líquidas terá o número apropriado de ações Retidos na aquisição para cobrir a sua obrigação de retenção na fonte. Receberão o número de acções adquiridas menos o número de acções retidos para efeitos fiscais. Que optar por pagar em dinheiro, a fim de satisfazer sua obrigação de retenção de imposto deve ter a quantidade adequada de dinheiro em sua conta no dia da aquisição O dinheiro será debitado de sua conta após a aquisição e será encaminhado à sua empresa para relatar e remeter Para as agências reguladoras adequadas Eles recebem o número total de ações que vested. Federal Income Tax Treatment. Restricted Stock é melhor do que Stock Options. Updated 20 de julho de 2017.Muitas empresas estão preocupadas com o Financial Accounting Standards Board FASB recomendação de que as opções de ações sejam Mostrado na folha de despesa da empresa Especialmente de alta tecnologia e empresas start-up estão preocupados porque eles temem perder uma de suas ferramentas de grande motivação Eles needn t preocupe Já há uma opção de compensação melhor, opções de ações restritas. Motivação Através Restringido Stock. Issuing Estoque restrito é uma ferramenta melhor motivação do que conceder opções de ações por duas razões. Primeiro, muitos empregados don t underst E opções de ações Eles don t sabem que eles têm que tomar medidas para realizar qualquer ganho É muito mais fácil para eles entenderem um período de carência em ações restritas Segundo, ações restritas podem tornar-se inútil como opções de ações Mesmo se o preço das ações cai, Stock conserva algum valor intrínseco. Uma concessão da opção conservada em estoque com um preço de exercício de 10 não tem nenhum valor quando as ações negociam em 8 Estoque restrito concedido quando negociando em 10 é ainda valor 8 Uma opção conservada em estoque perdeu 100 de seu valor O estoque restringido tem somente Perdeu 20. Propriedade de Empregado Através de Stock Restrito. Uma das vantagens de ações restritas tem de uma perspectiva de gestão é que é melhor motivar os funcionários a pensar e agir como proprietários Quando um prêmio de ações restritas vales, o funcionário que recebeu o estoque restrito torna-se um proprietário Da empresa Ele ou ela tem que tomar qualquer outra ação para torná-lo acontecer. O empregado é agora parte proprietário e pode votar na reunião anual. A propriedade real de parte da empresa é Uma poderosa ferramenta de motivação na tentativa de conseguir que os funcionários possuam os objetivos da empresa. Isso os torna mais focados em metas de reunião. As opções de estoque, por outro lado, fazem pouco para incutir um senso de propriedade. Eles são vistos pela maioria como um alto - Risco que tem uma recompensa potencialmente grande Um indivíduo pode muito bem investir um par de anos ajudando uma empresa a crescer e prosperar quando compensado por esse tempo por opções de ações No entanto, sua lealdade é a elevação do preço das ações para que o dinheiro pode sair e fazer um Bundle Eles não têm lealdade à empresa e seus objetivos Muitas vezes, eles vão escolher ações que aumentam o preço das ações no curto prazo, aumentando assim o seu ganho potencial, ao invés de tomar uma visão de longo prazo que ajudará a company. Restricted Stock Supporters. O LA Times relata que a Microsoft planeja substituir as opções de ações por ações restritas, que todos os seus empregados recebem um número de unidades de ações restritas quando se juntarem ao The Altria Group, Inc. Seu relatório anual que em 2003, fizemos premiações de ações em ações restritas ao invés de opções de ações de preço fixo Dell Computer Corp Cendant Corp e DaimlerChrysler AG também estão relatados para se deslocar para ações restritas em vez de stock options. Restricted Stock FAQ. Se você tiver dúvidas sobre prêmios de ações restritas como uma forma motivadora de compensação, consulte o Restringido Stock FAQ. There é um FAQ comparável sobre opções aqui stock. Manage Este Issue. Restricted ações recompensas são uma ferramenta melhor para motivar os funcionários do que opções de ações Restringido estoque Prêmios são melhores do que opções de ações para motivar os funcionários a pensar e agir como proprietários Prêmios de ações restritas são tratados melhor sobre as demonstrações financeiras do que opções de ações Isso torna os prêmios de ações restritas melhor para os empregados, gestão, os investidores e os reguladores Não há nenhuma razão Para não fazer essa escolha. Home artigos. Stock Opções, Restringido Stock, Phantom Stock, Stock Apreciação Direitos SARs, um D Planos de Compra de Ações para Empregados ESPPs. Existem cinco tipos básicos de planos de remuneração de ações individuais, opções de ações, ações restritas e unidades de ações restritas, direitos de valorização de ações, ações fantasmas e planos de compra de ações para empregados. Preço ou termos Nós não cobrem aqui simplesmente oferecendo empregados o direito de comprar ações como qualquer outro investidor would. Stock opções dar aos trabalhadores o direito de comprar um número de ações a um preço fixado na concessão para um número definido de anos no futuro Restringido Ações e suas unidades de ações restritas relativas a unidades de participação restritas dão aos funcionários o direito de adquirir ou receber ações, por presente ou compra, uma vez satisfeitas certas restrições, como trabalhar um certo número de anos ou cumprir um objetivo de desempenho. Bônus igual ao valor de um determinado número de ações Direitos de valorização de ações Os SARs fornecem o direito ao aumento no valor de um determinado número de ações Umber de ações, pago em dinheiro ou ações Planos de compra de ações de empregados ESPPs fornecer empregados o direito de comprar ações da empresa, geralmente em um discount. Stock Options. A alguns conceitos-chave ajudam a definir como as opções de ações work. Exercise A compra de ações de acordo com um Opção. Preço de exercício O preço ao qual o estoque pode ser comprado Também é chamado de preço de exercício ou preço de concessão. Na maioria dos planos, o preço de exercício é o valor justo de mercado da ação no momento em que a concessão é feita. O preço de exercício e o valor de mercado da ação no momento do exercício. Término de operação O período de tempo que o empregado pode manter a opção antes de expirar. Vesting A exigência que deve ser cumprida para ter o direito de exercer a opção - Geralmente continuação do serviço por um período específico de tempo ou a reunião de uma meta de desempenho. A empresa concede opções de um empregado para comprar um número determinado de ações a um preço de concessão definido As opções de adquirir ao longo de um período de ti Algumas empresas estabelecem cronogramas de aquisição de direitos baseados no tempo, mas permitem que as opções sejam adquiridas mais cedo se os objetivos de desempenho forem atingidos. Uma vez adquirido, o empregado pode exercer a opção ao preço de subsídio a qualquer momento O termo de opção até a data de vencimento Por exemplo, um funcionário pode ser concedido o direito de comprar 1.000 ações em 10 por ação As opções vence 25 por ano durante quatro anos e tem um prazo de 10 anos Se o estoque sobe, o empregado Vai pagar 10 por ação para comprar o estoque A diferença entre o preço de 10 prêmio eo preço de exercício é o spread Se o estoque vai para 25 depois de sete anos, eo empregado exerce todas as opções, o spread será de 15 por ação. Opções. Opções são opções de ações de incentivo ISOs ou opções de ações não qualificadas NSOs, que às vezes são referidas como opções de ações não estatutárias Quando um funcionário exerce um NSO, o spread no exercício é tributável ao empregado como incom E, mesmo se as ações ainda não forem vendidas Um montante correspondente é dedutível pela empresa Não há período de detenção legalmente exigido para as ações após o exercício, embora a empresa possa impor um Qualquer ganho ou perda subseqüente sobre as ações após o exercício é tributado como Um ganho ou perda de capital quando o acionista vende as ações. Um ISO permite que um empregado 1 adie a tributação sobre a opção da data do exercício até a data da venda das ações subjacentes e 2 pague impostos sobre o seu ganho total na Taxas de ganhos de capital, ao invés de taxas de imposto de renda ordinárias Certas condições devem ser cumpridas para se qualificar para o tratamento ISO. O empregado deve manter as ações durante pelo menos um ano após a data de exercício e por dois anos após a data de concessão. Only 100.000 de stock options Pode primeiro se tornar exercível em qualquer ano calendário Isso é medido pelo valor justo de mercado das opções na data de concessão Isso significa que apenas 100.000 no valor do preço de subsídio pode se tornar elegível para ser exercido em qualquer ano Se As empresas devem rastrear ISOs pendentes para garantir que os montantes que se tornam investidos sob diferentes subvenções não excederão 100.000 em valor em qualquer ano Qualquer parte de uma concessão ISO que Exceder o limite é tratado como um NSO. O preço de exercício não deve ser inferior ao preço de mercado da ação da empresa na data da concessão. Only os funcionários podem qualificar para ISOs. The opção deve ser concedida de acordo com um plano escrito que Foi aprovado pelos acionistas e que especifica quantas ações podem ser emitidas sob o plano como ISOs e identifica a classe de empregados elegíveis para receber as opções As opções devem ser concedidas dentro de 10 anos da data de adoção do conselho de administração do plano. A opção deve ser exercida no prazo de 10 anos a contar da data da outorga. Se, no momento da outorga, o empregado possuir mais de 10 do poder de voto de todas as ações em circulação da empresa, o exercício ISO Preço deve ser pelo menos 110 do valor de mercado da ação naquela data e não pode ter um prazo de mais de cinco anos. Se todas as regras para ISOs são atendidas, então a venda eventual das ações é chamado uma disposição qualificada, E o empregado paga o imposto sobre ganhos de capital de longo prazo sobre o aumento total de valor entre o preço de concessão eo preço de venda. A empresa não leva uma dedução de imposto quando há uma disposição qualificante. No entanto, há uma disposição desqualificante, a maioria Muitas vezes porque o empregado exerce e vende as ações antes de cumprir os períodos de detenção necessários, o spread sobre o exercício é tributável ao empregado com as taxas de imposto de renda ordinárias Qualquer aumento ou diminuição no valor das ações entre exercício e venda é tributado a taxas de ganhos de capital. Por exemplo, a empresa pode deduzir o spread no exercício. Sempre que um funcionário exerce ISOs e não vende as ações subjacentes até o final do ano, o spread sobre a opção no exercício é um item de preferência fo Portanto, mesmo que as ações não tenham sido vendidas, o exercício exige que o empregado acrescente o ganho em exercício, juntamente com outros itens preferenciais da AMT, para ver se um pagamento de imposto mínimo alternativo é devido. Em contrapartida, os NSOs podem ser emitidos para qualquer pessoa - funcionários, diretores, consultores, fornecedores, clientes, etc Não há benefícios fiscais especiais para NSOs, no entanto, como um ISO, não há imposto sobre a concessão da opção, mas quando é O spread entre a subvenção eo preço de exercício é tributável como rendimento ordinário. A empresa recebe uma Nota de dedução fiscal correspondente se o preço de exercício da NSO for inferior ao justo valor de mercado, está sujeito às regras de compensação diferida ao abrigo da Secção 409A do Internal Revenue Code e podem ser tributados no vesting eo beneficiário da opção sujeito a penalidades. Exercendo uma opção. Existem várias maneiras de exercer uma opção de compra de ações usando dinheiro para comprar as ações, através da troca de ações t Ele optionee já possui muitas vezes chamado de swap de ações, trabalhando com um corretor de ações para fazer uma venda no mesmo dia, ou executando uma transação de vender para cobrir esses dois últimos são muitas vezes chamados de exercícios sem dinheiro, embora esse termo realmente inclui outro exercício Os métodos descritos aqui também, que fornecem efetivamente que as ações serão vendidas para cobrir o preço de exercício e, possivelmente, os impostos Qualquer empresa, no entanto, pode prever apenas uma ou duas dessas alternativas As empresas privadas não oferecem mesmo dia ou vender - E, não raro, restringir o exercício ou a venda das ações adquiridas por meio de exercício até que a empresa seja vendida ou se torne pública. Nas normas para os planos de remuneração de ações entrar em vigor em 2006 FAS 123 R, as empresas devem usar uma opção - o modelo de preço para calcular o valor presente de todos os prêmios de opções na data da concessão e mostrar isso como uma despesa em suas demonstrações de resultados A despesa reconhecida deve ser ajustada com base na experiência de aquisição assim unves As ações não contam como um encargo de compensação. Plano de ações restritas. Os planos de ações restritos fornecem aos funcionários o direito de comprar ações pelo valor justo de mercado ou um desconto, ou os funcionários podem receber ações sem custo. O mais possível, a restrição de aquisição caduca se o empregado continuar a trabalhar para a empresa por um determinado número de anos, geralmente de três a cinco Restrições baseadas no tempo podem caducar de uma só vez ou Gradualmente Qualquer restrição poderia ser imposta, no entanto A empresa poderia, por exemplo, restringir as ações até que determinados objetivos de desempenho corporativo, departamental ou individual sejam atingidos Com RSUs de ações restritas, os funcionários realmente não recebem ações até que as restrições caduquem. São como estoque fantasma liquidado em ações em vez de dinheiro. Com prêmios de ações restritas, as empresas podem optar por pagar dividendos, p Ou dar ao empregado outros benefícios de ser um acionista antes de vesting Fazer isso com RSUs desencadeia tributação punitiva para o empregado sob as regras fiscais para compensação diferida Quando os trabalhadores são concedidos ações restritas, eles têm o direito de fazer o que é chamado A Seção 83 b eleição Se eles fazem a eleição, eles são tributados a taxas de imposto de renda ordinárias sobre o elemento pechincha do prêmio no momento da concessão Se as ações foram simplesmente concedidas ao empregado, então o elemento pechincha é o seu valor total Se Alguma consideração é paga, então o imposto é baseado na diferença entre o que é pago eo justo valor de mercado no momento da concessão Se o preço cheio é pago, não há nenhum imposto Qualquer mudança futura no valor das ações entre a apresentação E a venda é então tributada como ganho ou perda de capital, não renda ordinária. Um empregado que não fizer uma eleição 83 b deve pagar imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o valor pago pelas ações e t Herdeiro valor de mercado justo quando as restrições caduquem Alterações subseqüentes no valor são ganhos ou perdas de capital Os beneficiários de RSUs não são permitidos fazer eleições de seção 83 b. O empregador recebe uma dedução de imposto somente para montantes em que os empregados devem pagar imposto de renda, Uma Seção 83 b eleição é feita Uma eleição Seção 83 b leva algum risco Se o empregado faz a eleição e paga o imposto, mas as restrições nunca caducam, o empregado não recebe os impostos pagos reembolsados, nem o empregado obter as ações. Se a única restrição é a aquisição com base no tempo, as empresas contabilizam o estoque restrito, determinando primeiro o custo total da compensação no momento em que o prêmio é feito. No entanto, nenhum modelo de precificação de opções é usado Se o empregado for simplesmente Dado 1.000 ações restritas no valor de 10 por ação, então um custo de 10.000 é reconhecido Se o empregado compra as ações pelo valor justo, nenhuma carga é registrada se houver Uma vez que a contabilização se baseia no custo inicial, as empresas com baixos preços das acções verificam que uma exigência de aquisição de direitos para a adjudicação significa a sua despesa contabilística Se o desempenho for contingente ao desempenho, então a empresa estima quando a meta de desempenho é provável de ser alcançada e reconhece a despesa durante o período esperado de aquisição Se a condição de desempenho não se basear em movimentos de preço das ações, o montante reconhecido é Ajustado para premiações que não se espera que venham a ser adquiridas ou que nunca venham a ser adquiridas se forem baseadas em movimentações de preço das ações, não são ajustadas para refletir as concessões que não se esperam ou não sejam concedidas. As ações restritas não estão sujeitas à nova compensação diferida Plano, mas RSUs são. Phantom Stock and Stock Apreciação Rights. Stock apreciação direitos SARs e estoque fantasma são conceitos muito semelhantes Ambos são essencialmente bônus p Que concede não ações, mas sim o direito de receber um prêmio com base no valor da ação da empresa, daí os termos direitos de apreciação e SARs fantasma tipicamente fornecem ao empregado um pagamento em dinheiro ou ações com base no aumento do valor de um Número declarado de ações durante um período de tempo específico A ação Phantom fornece um bônus em dinheiro ou ações com base no valor de um determinado número de ações, a ser pago no final de um período específico de tempo SARs pode não ter uma data de liquidação específica Quando o pagamento é feito, o valor do prêmio é tributado como renda ordinária para o empregado e é dedutível para o empregado. Empregador Alguns planos fantasma condicionam o recebimento do prêmio no cumprimento de certos objetivos, tais como vendas, lucros ou outros alvos Estes planos costumam se referir ao seu estoque fantasma como unidades de desempenho Phantom stoc K e SARs pode ser dada a qualquer pessoa, mas se eles são dadas em geral para os funcionários e projetado para pagar após a rescisão, há uma possibilidade de que eles serão considerados planos de aposentadoria e estará sujeito a regras de plano de aposentadoria federal Evitar este problema. Porque os SARs e os planos fantasma são essencialmente bônus do dinheiro, as companhias precisam de encontrar para fora como pagar por elas. Mesmo que os prêmios sejam pagos nas partes, os empregados quererão vender as partes, pelo menos em quantidades suficientes pagar seus impostos Será que a empresa apenas fazer uma promessa de pagar, ou realmente colocar de lado os fundos Se o prêmio é pago em estoque, há um mercado para o estoque Se é apenas uma promessa, os funcionários acreditam que o benefício é tão fantasma como o Stock Se for em fundos reais reservados para esta finalidade, a companhia estará põr o dinheiro after-tax aparte e não no negócio Muitas empresas pequenas, crescimento-orientadas não podem ter recursos para fazer isto O fundo pode também ser sujeito ao acúmulo excedente Por outro lado, se os empregados recebem ações, as ações podem ser pagas pelos mercados de capitais se a empresa for pública ou por adquirentes, se a empresa for vendida. As ações mantidas e os SARs liquidados em caixa estão sujeitos à contabilização de passivos, O que significa que os custos contábeis associados a eles não são liquidados até que eles paguem ou expirem. Para SARs liquidadas em caixa, a despesa de remuneração para prêmios é estimada a cada trimestre usando um modelo de preço de opção, então trued-up quando o SAR é liquidado para estoque fantasma, O valor subjacente é calculado a cada trimestre e valorizado até a data de liquidação final. As ações da Phantom são tratadas da mesma forma que as compensações em dinheiro diferidas. Em contrapartida, se uma SAR for liquidada em estoque, então a contabilidade é a mesma que para uma opção A empresa deve registrar o valor justo do prêmio na concessão e reconhecer a despesa proporcionalmente ao longo do período de serviço esperado. Se o prêmio é investido no desempenho, a empresa deve estimar quanto tempo levará para atender o Objetivo Se a medição de desempenho está vinculada ao preço da ação da empresa, deve usar um modelo de preço de opção para determinar quando e se a meta será cumprida. Planos de compra de ações do empregado Planos de compra de ações do ESPPs. Employee planos de ESPPs são planos formais para permitir que os empregados Para reservar dinheiro durante um período de tempo chamado período de oferta, geralmente fora de deduções de folha de pagamento tributáveis, para comprar ações no final do período de oferta Planos podem ser qualificados sob a Seção 423 do Internal Revenue Code ou não qualificado planos qualificados permitem Os empregados a tomar tratamento de ganhos de capital sobre quaisquer ganhos de ações adquiridas no âmbito do plano se regras semelhantes às para ISOs são cumpridos, mais importante que as ações sejam mantidas por um ano após o exercício da opção de compra de ações e dois anos após o primeiro dia Do período de oferta. Qualifying ESPPs têm um número de regras, o mais importante. Only os empregados do empregador que patrocina o ESPP e os funcionários de empresas-mãe ou subsidiárias podem participar. Pla Ns devem ser aprovados pelos acionistas no prazo de 12 meses antes ou após a adoção do plano. Todos os funcionários com dois anos de serviço devem ser incluídos, com certas exclusões permitidas para empregados a tempo parcial e temporários, bem como empregados altamente remunerados Empregados com mais de 5 dos O capital social da empresa não pode ser incluído. Nenhum empregado pode comprar mais de 25.000 em ações, com base no justo valor de mercado da ação no início do período de oferta em um único ano civil. O prazo máximo de um período de oferta não pode exceder 27 meses, a menos que o preço de compra se baseie apenas no justo valor de mercado no momento da compra, caso em que os períodos de oferta podem ser de até cinco anos. O plano pode prever um desconto de até 15 no preço Início ou fim do período de oferta, ou uma escolha do menor dos dois. Planos que não atendem a esses requisitos não são qualificados e não trazem quaisquer vantagens fiscais especiais. Em um ESPP típico, os funcionários se inscrever no Plano e designar quanto será deduzido de seus cheques de pagamento Durante um período de oferta, os funcionários participantes têm fundos regularmente deduzidos de seu salário em uma base após impostos e mantidos em contas designadas em preparação para a compra de ações No final do período de oferta , Cada participante s fundos acumulados são usados ​​para comprar ações, geralmente em um desconto especificado até 15 do valor de mercado É muito comum ter um recurso look-back em que o preço que o empregado paga é baseado no mais baixo do preço No início do período de oferta ou o preço no final do período de oferta. Geralmente, um ESPP permite que os participantes se retirem do plano antes do período de oferta terminar e ter seus fundos acumulados devolvidos a eles também é comum permitir que os participantes que Permanecem no plano para mudar a taxa de suas deduções de folha de pagamento como o tempo vai on. Employees não são tributados até que eles vendem as ações Como com opções de ações de incentivo, há um ano dois Se o empregado detiver o estoque por pelo menos um ano após a data de compra e dois anos após o início do período de oferta, há uma disposição qualificada e o empregado paga o imposto de renda ordinário na Menos de 1 seu lucro real e 2 a diferença entre o valor da ação no início do período de oferta eo preço descontado a partir dessa data Qualquer outro ganho ou perda é um ganho ou perda de capital de longo prazo Se o período de detenção é Não satisfeito, há uma disposição desqualificante e o empregado paga imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o preço de compra eo valor de estoque a partir da data de compra Qualquer outro ganho ou perda é um ganho ou perda de capital. Se o plano prevê não mais Do que um desconto de 5 sobre o valor justo de mercado das ações no momento do exercício e não tem um recurso look-back, não há nenhuma compensação para fins contabilísticos Caso contrário, os prêmios devem ser contabilizados Para muito o mesmo que qualquer outro tipo de opção de ações.