Tax implications of issuing employee stock options

Employee Stock Options. Bulletin Publicado em janeiro de 2008 Última revisão do conteúdo outubro 2009 ISBN 978-1-4249-4458-3 Imprimir, 978-1-4249-4459-0 PDF, 978-1-4249-4460-6 HTML. This page is Fornecido apenas como um guia. Não se destina como um substituto para a Lei do Imposto de Saúde do Empregador e Regulamentos. 1 Responsabilidade Fiscal do Empregador sobre opções de ações. Esta página ajudará os empregadores a determinar quais os montantes estão sujeitos ao imposto de saúde do empregador EHT. EHT é pago Pelos empregadores que pagam remunerações. Aos empregados que se apresentam para trabalhar em um estabelecimento permanente, PE do empregador no Ontário e / ou aos empregados que não se apresentam para trabalhar em um PE do empregador, mas que são pagos por ou por meio de um PE de O empregador no Ontário. Um empregado é considerado para se reportar ao trabalho em um estabelecimento permanente de um empregador se o empregado vem ao estabelecimento permanente em pessoa para trabalhar Se o empregado não chegar a um estabelecimento permanente em pessoa para trabalhar, o empregado é Considerado para trabalhar em Para mais informações sobre este assunto, por favor leia estabelecimento permanente. Opções de ações. As opções de ações para empregados são concedidas sob um acordo para emitir títulos, pelo qual uma corporação fornece seus empregados ou Empregados de uma corporação não-braço comprimento com o direito de adquirir valores mobiliários de qualquer dessas corporações. O termo títulos refere-se a ações do capital social de uma corporação ou unidades de uma confiança de fundo mútuo. Definição da remuneração. Remuneração, conforme definido em A subseção 1 1 da Lei de Imposto sobre Saúde do Empregador inclui todos os pagamentos, benefícios e subsídios recebidos ou considerados recebidos por um indivíduo que, por força das seções 5, 6 ou 7 da Lei de Imposto de Renda federal ITA, No rendimento de um indivíduo, ou seria exigido se o indivíduo fosse residente no Canadá. Os benefícios de opção de estoque são incluídos no rendimento por causa da seção 7 de Os Empregadores federais do ITA são, portanto, obrigados a pagar EHT sobre os benefícios de opções de ações. Corporações não-braço s comprimento. Se uma opção de compra de ações é emitido para um empregado por uma empresa que não negocia em comprimento de braço na acepção do artigo 251 do ITA federal Com o empregador, o valor de qualquer benefício recebido em decorrência da opção de compra de ações está incluído na remuneração paga pelo empregador para propósitos do EHT. O empregado mudou-se para Ontário PE de não-Ontário PE. Um empregador é obrigado a pagar EHT sobre o valor De todos os benefícios de opções de ações que surjam quando um empregado exerce opções de ações durante um período em que sua remuneração está sujeita a EHT Isso inclui opções de ações que podem ter sido concedidas enquanto o empregado estava se reportando para trabalho em um PE não-Ontario do empregador. Employee mudou-se para non-Ontário PE. Anão o empregador não é obrigado a pagar EHT sobre o valor dos benefícios da opção de ações que surgem quando um empregado exerce opções de ações s enquanto relatar para o trabalho em um PE do empregador fora Onta Um empregador é obrigado a pagar EHT sobre o valor dos benefícios de opções de ações que surgem quando um empregado que exerce opções de ações s não relata para o trabalho em um PE do empregador, mas é Pagos por ou através de um PE do empregador em Ontario. Former empregados. Um empregador é obrigado a pagar EHT sobre o valor dos benefícios da opção de ações de um ex-empregado se a remuneração do ex-empregado estava sujeito a EHT na data que o indivíduo deixou de Ser um empregado.2 Quando os Benefícios de Opções de Ações Tornam-se Tributáveis. Regra geral. Um empregado que exerce uma opção de compra de ações para adquirir títulos é obrigado a incluir na renda de emprego um benefício determinado sob a seção 7 do federal ITA. Canadian controlado corporações privadas CCPCs. Se o empregador for uma CCPC na acepção da subsecção 248 1 da ITA federal, o trabalhador é considerado como tendo recebido um benefício tributável ao abrigo da secção 7 da ITA federal no momento em que o trabalhador dispõe As ações. Os empregadores são obrigados a pagar EHT no momento em que o empregado ou ex-funcionário dispõe das ações. Quando as opções de ações do empregado são emitidas por uma CCPC, mas são exercidas pelo empregado depois que a empresa deixou de ser uma CCPC o valor da Benefício será incluído na remuneração para fins de EHT no momento em que o empregado dispõe dos valores mobiliários. Corporações privadas não controladas canadenses Não CCPC s. Qualquer benefício tributável resultante de um empregado que exerce opções de ações sobre valores mobiliários que não sejam de uma CCPC, Devem ser incluídos no rendimento do trabalho no momento em que as opções são exercidas. O EHT é pago no ano em que o empregado exerce as opções de compra de acções. O diferimento de tributação federal não se aplica ao EHT. De imposto de renda federal, o empregado pode adiar a tributação de parte ou todo o benefício decorrente do exercício de opções de ações para a aquisição de L o tempo que o empregado dispõe dos valores mobiliários. O diferimento federal da tributação sobre os benefícios de opção de compra de ações não é aplicável para fins de EHT Os empregadores são obrigados a pagar EHT sobre os benefícios de opção de compra no ano em que o empregado exerce as opções de ações.3 Employers Undertaking Scientific Investigação e Desenvolvimento Experimental. Por um tempo limitado, os empregadores que directamente realizam a investigação científica e desenvolvimento experimental e satisfazem os critérios de elegibilidade estão isentos de pagar EHT sobre os benefícios de opções de ações recebidas pelos seus empregados. Para as CCPC s, a isenção está disponível em stock options Concedido antes de 18 de maio de 2004, desde que as ações objeto sejam alienadas ou trocadas pelo empregado após 2 de maio de 2000 e até 31 de dezembro de 2009. Para as não CCPCs, a isenção está disponível em opções de ações de empregados outorgadas Antes de 18 de maio de 2004, desde que as opções sejam exercidas após 2 de maio de 2000 e até 31 de dezembro de 2009. Todos os benefícios G das opções de compra de ações para empregados outorgadas após 17 de maio de 2004, estão sujeitas a EHT. Critérios de elegibilidade. Para ser elegível para esta isenção por um ano, o empregador deve satisfazer todos os seguintes critérios de elegibilidade no ano de tributação do empregador anterior à tributação Ano que termina no ano. O empregador deve exercer a atividade através de um PE em Ontário, no ano fiscal anterior ver em start-ups para a exceção. O empregador deve diretamente realizar investigação científica e desenvolvimento experimental na acepção da subsecção 248 1 de As despesas elegíveis do empregador para o ano de tributação anterior não devem ser inferiores a 25 milhões ou 10% das despesas totais do empregador, conforme definido abaixo para esse ano de tributação, As despesas elegíveis especificadas pelo empregador para o ano fiscal anterior não devem ser inferiores a 25 milhões ou 10% da receita total ajustada do empregador como d Por exemplo, se o empregador atende a todos os critérios de elegibilidade acima em seu ano fiscal que termina em 30 de junho de 2001, ele é elegível para reivindicar a isenção EHT para o ano de 2002. As empresas que não tenham um ano de tributação anterior podem aplicar os testes qualificados ao seu primeiro ano de tributação A pesquisa científica eo desenvolvimento experimental realizados no primeiro ano de tributação determinarão sua elegibilidade para o primeiro e segundo anos em que a EHT é pagável. Ano que termina após a fusão, o empregador pode aplicar os testes de qualificação para o ano de tributação de cada uma das corporações predecessoras que terminou imediatamente antes da amalgamação. Despesas elegíveis. Despesas elegíveis são aquelas incorridas pelo empregador na realização directa de investigação científica e desenvolvimento experimental que Qualificar para o desenvolvimento de pesquisa RD super subsídio sob o Corporations Tax Act Ontario. Contract Os pagamentos recebidos pelo empregador para a realização de RD para outra entidade são incluídos como despesas elegíveis Os pagamentos contratados pelo empregador a outra entidade para RD realizados pela outra entidade não são incluídos como despesas elegíveis do empregador. Especificamente, as despesas elegíveis do empregador para Um ano de tributação é calculado como ABC, onde é o total das despesas incorridas no ano de tributação em um PE em Ontário, cada qual seria uma despesa qualificada sob a subseção 12 1 da Lei de Ontário de Ontário de Corporations e é um valor Descrita no parágrafo 37 1 ai ou 37 1 bi da ITA federal ou de um proxy proxy prescrito conforme referido no parágrafo b da definição de despesa qualificada na subseção 127 9 da ITA federal para o ano de tributação. Exigido nos parágrafos 127 18 a 20 do ITA federal em relação a um pagamento de contrato, e. É o montante pago ou a pagar pelo empregador no ano fiscal T está incluído em A e que seria um pagamento de contrato como definido na subseção 127 9 do ITA federal feito ao beneficiário do montante. Despesas elegíveis especificadas. Despesas elegíveis especificadas do empregador para um ano de tributação incluem o elegível do empregador Despesas para o ano de tributação. A parcela do empregador das despesas elegíveis de uma parceria na qual ele é membro durante um período fiscal da parceria que termina no ano de tributação e despesas elegíveis de cada empresa associada que tenha um PE no Canadá Para qualquer ano de tributação que termine no ano de tributação do empregador, incluindo a parte da empresa associada de despesas elegíveis de uma parceria na qual ele é um membro. Despesas totais. As despesas totais do empregador são determinadas de acordo com os princípios contábeis geralmente aceitos GAAP , Excluindo itens extraordinários Métodos de consolidação e de equivalência patrimonial da contabilidade não devem ser utilizados. Receita total. A receita total de um empregador é a g Ross, de acordo com os GAAP, que não utilizam os métodos de consolidação e equivalência patrimonial, menos qualquer receita bruta de transações com empresas associadas que tenham um PE no Canadá ou parcerias nas quais o empregador ou a empresa associada seja membro. A receita total ajustada pelo empregador para um ano de tributação é o total dos seguintes valores: • receita total do empregador para o ano de tributação; • parcela do empregador da receita total de uma sociedade na qual ele é membro durante um período fiscal da parceria Que termina no ano de tributação. Receita total de cada empresa associada que tenha um PE no Canadá para qualquer ano de tributação que termine no ano de tributação do empregador, incluindo a corporação associada. Anos de tributação de vários ou de vários anos. Despesas elegíveis, despesas totais, E as receitas totais são extrapoladas para montantes de todo o ano onde há anos de tributação curtos ou múltiplos em um ano civil. Se um parceiro for um Membro de uma parceria na acepção da subsecção 248 1 do ITA federal, a parte das despesas elegíveis, despesas totais e receitas totais da sociedade atribuível ao parceiro é considerada nil.4 Resumo do EHT sobre Opções de Acções. Opções de ações dez dicas para empreendedores. by Scott Edward Walker em 11 de novembro de 2009.Fred Wilson, um VC de Nova York, escreveu um post interessante há alguns dias intitulado Valuation and Option Pool, em que ele discute a questão contenciosa do A inclusão de um pool de opções na avaliação pré-dinheiro de uma startup Com base nos comentários a esse post e uma pesquisa no google de posts relacionados, ocorreu-me que há um monte de desinformação na web com relação às opções de ações, Em consequência, o objetivo deste post é i esclarecer certas questões com relação à emissão de opções de compra de ações e ii fornecer dez dicas para empreendedores que estão contemplando a emissão de opção de compra de ações S em conexão com sua venture.1 opções de emissão ASAP opções de ações dar aos principais funcionários a oportunidade de beneficiar do aumento do valor da empresa, concedendo-lhes o direito de comprar ações ordinárias em um momento futuro a um preço, ou seja, a Exercício ou preço de exercício geralmente igual ao justo valor de mercado dessas acções no momento da concessão. Assim, o empreendimento deve ser incorporado e, na medida do aplicável, as opções de compra de ações devem ser emitidas aos funcionários-chave o mais cedo possível. A empresa após a sua incorporação, por exemplo, a criação de um protótipo, a aquisição de clientes, receitas, etc, o valor da empresa irá aumentar e assim também o valor das ações subjacentes de ações da opção. Emissão de ações ordinárias para os fundadores que raramente recebem opções, a emissão de opções de ações a funcionários-chave deve ser feita o mais rapidamente possível, quando o valor da empresa é tão baixo quanto pos. Como discutido no meu post sobre o lançamento de um empreendimento, veja 6 aqui, uma empresa não pode oferecer ou vender seus valores mobiliários, a menos que tais títulos tenham sido registrados na Securities and Exchange Commission e registrados qualificados com As comissões estatais aplicáveis ​​ou ii exista uma isenção de registro aplicável A Regra 701, adotada de acordo com a Seção 3b da Lei de Valores Mobiliários de 1933, prevê uma isenção de registro para quaisquer ofertas e vendas de valores mobiliários efetuadas nos termos de planos de benefícios compensatórios ou A maioria dos estados têm isenções semelhantes, incluindo a Califórnia, que alterou os regulamentos sob a Seção 25102 da Lei de Valores Mobiliários da Califórnia de 1968 com vigência a partir de 9 de julho de 2007, a fim de se conformar com Regra 701 Isso pode parecer um pouco egoísta, mas é realmente imperativo que o empresário veja K o parecer de um advogado experiente antes da emissão de quaisquer valores mobiliários, incluindo o não cumprimento das leis de valores mobiliários aplicáveis, pode resultar em conseqüências adversas graves, incluindo um direito de rescisão para os segurados, ou seja, , Multas e penalidades e possíveis processos criminais.3 Estabelecer prazos de aquisição razoável Os empresários devem estabelecer cronogramas de vesting razoáveis ​​com relação às opções de ações emitidas aos funcionários, a fim de incentivar os funcionários a permanecer com a empresa e ajudar a crescer o negócio O mais comum Uma taxa igual de opções 25 por ano durante quatro anos, com um precipício de um ano, ou seja, 25 das opções adquiridas após 12 meses e, em seguida, mensal, trimestral ou anual vesting posteriormente, embora mensal pode ser preferível, a fim de dissuadir um empregado que Decidiu deixar a empresa de permanecer a bordo para sua próxima parcela Para executivos seniores, t Aqui também é geralmente uma aceleração parcial de vesting sobre um evento desencadeante, ou seja, aceleração de um único gatilho, como uma mudança de controle da empresa ou uma cessação sem causa ou ii mais comumente, dois eventos de disparo, ou seja, aceleração dupla aceleração, como uma mudança de controle seguido Por uma rescisão sem causa dentro de 12 meses depois disso. 4 Certifique-se de que toda a papelada esteja em ordem Três documentos devem geralmente ser redigidos em conexão com a emissão de opções de ações no Plano de Opção de Compra de Ações, que é o documento que contém os termos e condições de As opções a serem outorgadas a um Contrato de Opção de Compra de Ações a ser celebrado pela Companhia e cada titular de opções, que especifica as opções individuais concedidas, o cronograma de aquisição e outras informações específicas do empregado e geralmente inclui a forma do Contrato de Exercício anexado como anexo e iii Um Aviso de Outorga de Opção de Compra de Ações a ser executado pela Companhia e cada opção, que é um breve resumo do Além disso, o Conselho de Administração da Companhia, o Conselho de Administração e os acionistas da Companhia devem aprovar a adoção do Plano de Opção de Compra de Ações e o Conselho ou um comitê do mesmo deve também aprovar cada um Atribuição individual de opções, incluindo uma determinação do mercado justo da ação subjacente, conforme discutido no parágrafo 6 abaixo.5 Alocar porcentagens razoáveis ​​para funcionários-chave O número respectivo de opções de ações, ou seja, porcentagens que devem ser alocadas a funcionários-chave da empresa geralmente depende Sobre a fase da empresa Uma empresa pós-série-A-redonda geralmente alocar opções de ações na seguinte faixa nota o número entre parênteses é o capital médio concedido no momento da contratação com base nos resultados de um inquérito de 2008 publicado pelo CompStudy I CEO 5 a 10 avg de 5 40 ii COO 2 a 4 avg de 2 58 iii CTO 2 a 4 avg de 1 19 iv CFO 1 a 2 avg de 1 01 v Chefe de Engenharia 5 a 1 5 avg de Como observado no parágrafo 7 abaixo, o empreendedor deve tentar manter o pool de opções o menor possível, enquanto ainda atrai e retém o melhor talento possível para evitar uma diluição substancial.6 Certifique-se O Preço de Exercício é a JVM do Acervo Subjacente Nos termos da Secção 409A do Código das Receitas Internas, uma empresa deve assegurar que qualquer opção de compra de acções concedida como compensação tem um preço de exercício igual ou superior ao justo valor de mercado, Da data de concessão caso contrário, a concessão será considerada compensação diferida, o destinatário terá conseqüências fiscais adversas significativas e a empresa terá responsabilidades fiscais de retenção A empresa pode estabelecer uma FMV defendível por i obter uma avaliação independente ou ii se a empresa é Uma empresa de arranque sem liquidez, baseando-se na valorização de uma pessoa com conhecimentos significativos e experiência ou formação na realização de avaliações semelhantes Incluindo um empregado da empresa, desde que certas outras condições sejam atendidas.7 Fazer o pool de opções tão pequeno quanto possível para evitar Diluição substancial Como muitos empresários aprenderam muito para sua surpresa, os capitalistas de risco impõem uma metodologia incomum para calcular o preço por ação da empresa Após a determinação de sua valorização pré-monetária, ou seja, o valor total da empresa é dividido pelo número de ações totalmente diluído em circulação, que é considerado para incluir não apenas o número de ações atualmente reservadas em um pool de opções de empregados assumindo que há um , Mas também qualquer aumento no tamanho ou o estabelecimento do pool exigido pelos investidores para emissões futuras Os investidores normalmente exigem um pool de aproximadamente 15-20 da capitalização pós-dinheiro, totalmente diluída da empresa Fundadores são, portanto, substancialmente diluído Por esta metodologia, ea única maneira ao seu redor, como discutido em um excelente post por Venture Hacks, é tentar manter a opção Pool tão pequeno quanto possível enquanto ainda atrair e reter o melhor talento possível Ao negociar com os investidores, os empresários devem, portanto, preparar e apresentar um plano de contratação que dimensiona o pool tão pequeno quanto possível, por exemplo, se a empresa já tem um CEO no lugar, O pool de opções poderia ser razoavelmente reduzido para mais perto de 10 da capitalização pós-moeda.8 As opções de ações de incentivo só podem ser emitidas para funcionários Há dois tipos de opções de ações i opções de ações não qualificadas ONS e ii opções de ações de incentivo ISOs A chave Diferença entre NSOs e ISOs diz respeito à forma como são tributados i detentores de NSOs reconhecem o rendimento ordinário no exercício de suas opções independentemente de se o estoque subjacente é vendido imediatamente e ii detentores de ISOs não reconhecem qualquer lucro tributável até que o estoque subjacente é Vendidos embora o passivo mínimo alternativo de imposto pode ser desencadeado no exercício das opções e são concedidos tratamento de capital-ganhos se o sh Ações adquiridas após o exercício das opções são mantidas por mais de um ano após a data de exercício e não são vendidas antes do aniversário de dois anos da data de concessão de opções desde que certas outras condições prescritas sejam atendidas ISOs são menos comuns do que as NSOs devido à O tratamento contábil e outros fatores e só pode ser emitido para os funcionários NSOs podem ser emitidos para os funcionários, diretores, consultores e conselheiros.9 Tenha cuidado ao terminar At-Will empregados que detêm Opções Há uma série de potenciais alegações em-vontade funcionários poderiam afirmar Em relação a suas opções de ações no caso de serem rescindidos sem causa, incluindo uma reclamação por violação do pacto implícito de boa-fé e negociação justa. Assim, os empregadores devem ter cuidado ao encerrar funcionários que detêm opções de ações, especialmente se tal término ocorrer próximo A uma data de aquisição. De fato, seria prudente incluir no contrato de opção de compra de ações do empregado uma linguagem específica que eu não tenha T com direito a qualquer prorata adquirida após a rescisão por qualquer motivo, com ou sem causa e ii tal empregado pode ser rescindido em qualquer momento antes de uma determinada data de aquisição, caso em que perderá todos os direitos sobre opções não vencido Obviamente, cada rescisão deve Ser analisada caso a caso, no entanto, é imperativo que a rescisão seja feita por um motivo legítimo e não discriminatório.10 Considere a possibilidade de emitir ações restritas em lugar de opções Para empresas em fase inicial, a emissão de ações restritas para Chave empregados podem ser uma boa alternativa para opções de ações por três razões principais i estoque restrito não está sujeito à Seção 409A ver parágrafo 6 acima ii estoque restrito é, sem dúvida, melhor em motivar os funcionários a pensar e agir como proprietários desde que os funcionários estão realmente recebendo ações de Ações da companhia, embora sujeitas a aquisição e, portanto, alinhe melhor os interesses da equipe e iii os empregados serão capazes de obter tratamento de ganhos de capital a E o período de detenção começa na data da concessão, desde que o empregado arquiva uma eleição de acordo com a Seção 83b do Código de Receita Federal. Conforme mencionado no parágrafo 8 acima, os titulares de opções só poderão obter tratamento de ganhos de capital se forem emitidos ISOs e, em seguida, Certas condições prescritas A desvantagem do estoque restrito é que, após a apresentação de uma eleição 83 b ou após a aquisição, se não tiver sido feita essa eleição, o empregado é considerado como tendo um rendimento igual ao então justo valor de mercado da ação Em conformidade, se A ação tem um valor alto, o empregado pode ter renda significativa e talvez nenhum dinheiro para pagar os impostos aplicáveis ​​As emissões de ações restritas não são atraentes, a menos que o valor atual das ações seja tão baixo que o impacto fiscal imediato seja nominal, Incorporação da empresa. Obter o máximo de opções de ações do empregado. Um plano de opção de ações do empregado pode ser um instrumento de investimento lucrativo se adequadamente gerenciado Por esta razão, t Estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos superiores, e nos últimos anos transformaram-se meios populares de atrair empregados não executivos Infelizmente, alguns ainda não fazem exame da vantagem cheia do dinheiro gerado por seu estoque do empregado Compreender a natureza do estoque A tributação das opções e o impacto sobre o rendimento pessoal é fundamental para maximizar tal potencial lucrativo perk. O que é uma opção de ações para funcionários Uma opção de ações para funcionários é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar uma quantidade fixa de ações da empresa em um Preço fixo por um período de tempo limitado Existem duas grandes classificações de opções de ações emitidas opções de ações não qualificadas opções de ações ONS e incentivos opções de ações ISO. Non qualificado diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras Primeiro, NSOs são oferecidos a não - Funcionários executivos e diretores ou consultores externos Em contrapartida, ISOs são estritamente reservado para os funcionários mais especificamente, os executivos da empresa Em segundo lugar, nonqu Alified opções não recebem tratamento fiscal especial federal, enquanto as opções de ações de incentivo são dadas tratamento fiscal favorável, porque cumprem as regras estatutárias específicas descritas pelo Internal Revenue Code mais sobre este tratamento fiscal favorável é fornecido below. NSO e planos ISO compartilham um traço comum que eles Podem sentir-se complexas Transações dentro desses planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo contrato de empregador e do Código de Receita Federal. Data de vencimento, vencimento e exercício Para começar, os funcionários normalmente não são concedidos a propriedade total das opções na data de início do contrato. Contrato também sabem como a data de concessão Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício de suas opções O programa de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um funcionário é capaz de exercer um número específico de ações Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data da concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão T o empregado é dado o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas O ano após, outras 200 ações são investidos, e assim por diante O calendário de vesting é seguido por uma data de vencimento Nesta data, o empregador já não reserva o direito de Seu empregado para comprar o estoque da companhia sob os termos do acordo. Uma opção conservada em estoque do empregado é concedida a um preço específico, sabido como o preço de exercício É o preço por a parte que um empregado deve pagar exercitar suas opções O preço de exercício é Importante porque é usado para determinar o ganho chamado o elemento de pechincha eo imposto a pagar sobre o contrato O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data da opção é exercida. Taxing Employee Stock Options O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados ​​em seus contratos A tributação dos contratos de opção de ações depende do tipo de Opção de propriedade. Para as opções de ações não qualificadas NSO. A concessão não é um evento tributável. Taxação começa no momento do exercício O elemento de pechincha de uma opção de ações não qualificados é considerado compensação e é tributado em taxas de imposto de renda ordinárias Por exemplo, Se um empregado é concedido 100 ações A de ações a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50 O elemento de pechincha no contrato é de 50 - 25 x 100 2.500 Observe que estamos assumindo que estes As ações são 100 investidos. A venda do título desencadeia outro evento tributável Se o empregado decidir vender as ações imediatamente ou menos de um ano a partir do exercício, a transação será relatada como um ganho ou perda de capital de curto prazo e estará sujeita a Imposto a taxas de imposto de renda ordinárias Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho ou perda de capital de longo prazo eo imposto será reduzido. T. A concessão não é uma transação tributável. Nenhum evento tributável é relatado no exercício no entanto, o elemento de pechincha de uma opção de ações de incentivo pode acionar imposto mínimo alternativo AMT. O primeiro evento tributável ocorre na venda Se as ações são vendidas imediatamente após eles O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for honrada as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até Dois anos após a data de concessão Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 100 investido O executivo exerce as opções em 1 de junho de 2008 Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como um capital de longo prazo O estoque não pode ser vendido antes de 1 de junho de 2009. Outras considerações Embora o tempo de uma estratégia de opção de ações é importante, há outras considerações a serem feitas Outro aspecto-chave do planejamento de opções de ações é o efeito que t Esses instrumentos terão sobre a alocação total de ativos Para qualquer plano de investimento para ser bem sucedido, os ativos têm que ser adequadamente diversificada Um empregado deve ser cauteloso de posições concentradas em estoque de qualquer empresa A maioria dos consultores financeiros sugerem que as ações da empresa deve representar 20 na maioria dos Plano global de investimento Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar Consultar um especialista financeiro e ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfolio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um Método de pagamento atraente Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, o resgate ea tributação destes instrumentos pode ser bastante complicado A maioria dos empregados não entendem os efeitos fiscais de Possuir e exercitar suas opções Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo tio Sam e muitas vezes perder o N algum do dinheiro gerado por estes contratos Lembre-se que a venda de seu estoque de empregado imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo Esperando até que a venda qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas ou mesmo milhares . A quantidade máxima de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto de dívida foi criado sob a Segunda Lei de Ações de Liberdade. A taxa de juros na qual uma instituição depositária empresta fundos mantidos no Federal Reserve a outra instituição depositária.1 Uma medida estatística da dispersão De retornos para um dado índice de segurança ou mercado A volatilidade pode ser medido. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como a Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar no investimento. Nonfarm folha de pagamento refere-se a qualquer trabalho fora de fazendas, E o setor sem fins lucrativos O Escritório dos EUA de Labour. The abreviatura de moeda ou símbolo de moeda para a rupia indiana INR, a moeda o F Índia A rupia é composta de 1.